公司合并后怎样处理税务事项

1. 公司合并后怎样处理税务事项

公司合并后税务事项的处理，具体如下：
1、被吸收企业和存续企业符合企业所得税纳税人条件的，分别以被吸收企业和存续企业为纳税人；
2、被吸收企业不符合企业所得税纳税人条件的，以存续企业为纳税人，被吸收企业未发生的税务事项，由存续企业继承；
3、资产计价税务处理，合并企业在会计损益核算中按评估价调整相关资产账面价值并相应计提折旧的，应当在计算应纳税所得额时进行调整，多部分不得税前扣除。
《中华人民共和国公司法》规定，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。
一、境内外资并购企业的程序是什么
境内外资并购企业的程序是：
1、并购双方协商确定并购意向，聘请中介进行尽职调查；
2、签订保密协议，外方聘请国内律师代表外方调查国内公司的历史演变、重大资产和股东；
3、尽职调查结束后，律师根据事实出具法律尽职调查报告，提示相关法律风险；
4、综合评估风险，决定并购的，聘请评估机构对拟转让的股权价值或出售资产进行评估，并以评估结果作为确定交易价格的依据。
根据相关规定，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。
二、收购公司可以不承担债务吗
通常情况下，收购公司的，被收购公司的债务由存续的公司或者新设的公司承继，所以如果不想承担任何债务，需要让被收购的企业在收购清算前偿还所有债务。
《公司法》第一百七十二条公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。
一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。
《公司法》第一百七十三条公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
《公司法》第一百七十四条公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。

2. 企业合并后税务如何处理

公司合并后的税务事项一般按如下规则处理：若该公司需要清算合并所得的财产，用企业的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及弥补亏损的余额，来计算企业所得税的应纳税额。
一、工资3000元需要缴纳个人所得税吗
工资3000元不需要缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定应纳税所得额的计算如下：
1、居民个人综合所得的应纳税所得额为依法确定的应纳税所得额，以每个纳税年度的收入减去6万元以及专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额；
2、非居民个人的工资薪金所得，以每月收入减去费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳动报酬所得、报酬所得、特许权使用费所得，以每项收入为应纳税所得额；
3、经营所得，以每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额；
4、财产租赁收入，每次收入不超过4000元的，扣除800元；4000元以上的，扣除20％的费用，其余额为应纳税所得额；
5、财产转让所得，以转让财产所得减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；
6、利息、股息、股息和意外收入以每项收入为应纳税所得额。
劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减去20％后的余额为收入。稿酬所得收入减按70％计算。个人捐赠教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业。捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额30％的，可以从应纳税所得额中扣除；国务院规定，公益慈善捐赠全额税前扣除的，从其规定中扣除。
二、公司拆迁补偿能弥补亏损吗
企业拆迁补偿能弥补亏损。企业获得的货物搬迁的补偿，应计入企业当个年度的收入总金额当中，是允许其减除不征税的收入、免税的收入、各项扣除以及允许弥补之前年度的亏损之后的余额，是应纳税所得额，即拆迁获得的补偿是可以弥补之前年度的亏损的。并且该企业的企业所得税的征收方式应该是查账征收。
三、工资上税怎么上税标准
应交个人所得税按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。

3. 企业合并、兼并的税务处理

合并是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同约定，合并为一个企业的法律行为。合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。吸收合并是指两个以上的企业合并时，其中一个企业吸收了其他企业而存续(对此类企业以下简称“存续企业”)，被吸收的企业解散。新设合并是指两个以上企业并为一个新企业，合并各方解散。兼并是指一个企业购买其他企业的产权，使其他企业失去法人资格或改变法人实体的一种行为。合并、兼并，一般不须经清算程序。企业合并、兼并时，合并或兼并各方的债权、债务由合并、兼并后的企业或者新设的企业承继。
企业依法合并、兼并后，有关税务事项按以下规定处理：
(一)纳税人的处理
l、被吸收或兼并的企业和存续企业依照《条例》及其实施细则规定，符合企业所得税纳税人条件的，分别以被吸收或兼并的企业和存续企业为纳税人;被吸收或兼并的企业已不符合企业所得税纳税人条件的，应以存续企业为纳税人，被吸收或兼并企业的未了税务事宜，应由存续企业承继。
2、企业以新设合并方式合并后，新设企业符合企业所得税纳税人条件的，以新设企业为纳税人。合并前企业的未了税务事宜，应由新设企业承继。
(二)资产计价的税务处理
企业合并、兼并后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现合并或兼并面对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按合并或兼并前企业资产的帐面历史成本计价，并在剩余折旧期内按该资产的净值计提折旧。凡合并或兼并后的企业在会计损益核算中，按评估价调整了有关资产帐面价值并据此计提折旧的，应在计算应纳税所得额时进行调整，多计部分不得在税前扣除。
(三)减免税优惠的处理
1、企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。
2、合并、兼并前各企业应享受的定期减免税优惠，且已享受期满的，合并或兼并后的企业不再享受优惠。
3、合并、兼并前合企业应享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限一致的，经主管税务机关审核批准，合并或兼并后的企业可继续享受优惠至期满。
4、合并、兼并前各企业庞享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限不一致的，应分别计算相应的应纳税所得额，分别按税收法规规定继续享受优惠至期满，合并、兼并后不符合减免税优惠的，照章纳税。
(四)亏损弥补的处理
1、企业以吸收合并或兼并方式改组，被吸收或兼并的企业和存续企业符合纳税人条件的，应分别进行亏损弥补。合并、兼并前尚未弥补的亏损，分别用其以后年度的经营所得弥补，但被吸收或兼并的企业不得用存续企业的所得进行亏损弥补，存续企业也不得用被吸收或兼并企业的所得进行亏损弥补。
2、企业以新设合并方式以及以吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企业按《条例》及其实施细则规定不具备独立纳税人资格的，各企业合并或兼并前尚未弥补的经营亏损，可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内，由合并或兼并后的企业逐年延续弥补。

4. 公司合并税收怎么处理

一、合并企业涉及的税种
(一)契税
两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。(财税【2012】4号)
(二)印花税
以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花(财税【2003】183号)
(三)企业所得税
一般税务处理：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以公允价值确定；被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
特殊税务处理：
企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，股权支付对应部分可以选择按以下规定处理：
合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定；被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
二、被合并企业涉及的税种
(一)增值税
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。(国家税务总局公告2011年第13号)(二)营业税
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。(国家税务总局公告2011年第51号)
(三)土地增值税
在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。(财税字【1995】48号)
(四)所得税
按清算进行所得税处理。
三、被合并企业股东涉及的税种——所得税
1、一般税务处理：按清算进行所得税处理。
2、特殊税务处理：被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

5. 如何处理企业合并业务的企业所得税

　　 《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）规定：
　　（一）企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补。合并企业接受被合并企业的有关资产，计税时可以按经评估确认的价值确定成本。被合并企业的股东取得合并企业的股权视为清算分配。
　　（二）合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，除合并企业股权以外的现金、有价证券和其他资产（以下简称非股权支付额），不高于所支付的股权票面价值（或支付的股本的账面价值）20％的，经税务机关审核确认，当事各方可选择按下列规定进行所得税处理：
　　1.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税。被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。具体按下列公式计算：某一纳税年度可弥补被合并企业亏损的所得额＝合并企业某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×（被合并企业净资产公允价值÷合并后合并企业全部净资产公允价值）。
　　2.被合并企业的股东以其持有的原被合并企业的股权（以下简称旧股）交换合并企业的股权（以下简称新股），不视为出售旧股，购买新股处理。被合并企业的股东换得新股的成本，须以其所持旧股的成本为基础确定。但未交换新股的被合并企业的股东取得的全部非股权支付额，应视为其持有的旧股的转让收入，按规定计算确认财产转让所得或损失，依法缴纳所得税。　　3.合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被合并企业原账面净值为基础确定

6. 公司合并后的税务事项该怎么处理

法律分析：企业依法合并后，有关税务事项按以下规定处理：一、纳税人的处理；二、资产计价的税务处理；三、减免税优惠的处理；四、亏损弥补的处理。
法律依据：《中华人民共和国公司法》
第一百七十二条 公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。
第一百七十三条 公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
第一百七十四条 公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。

7. 公司合并后的税务事项该怎么处理？

法律分析：
企业依法合并后，有关税务事项按以下规定处理：一、纳税人的处理；二、资产计价的税务处理；三、减免税优惠的处理；四、亏损弥补的处理。

法律依据：
《中华人民共和国公司法》
第一百七十二条 公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。
第一百七十三条 公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
第一百七十四条 公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。

8. 公司合并之后的税务事项如何处理

公司合并后的税务事项的处理：
一、纳税人的处理
1、被吸收的企业和存续企业依照规定，符合企业所得税纳税人条件的，分别以被吸收的企业和存续企业为纳税人;被吸收的企业已不符合企业所得税纳税人条件的，应以存续企业为纳税人，被吸收企业的未了税务事宜，应由存续企业承继。
2、企业以新设合并方式合并后，新设企业符合企业所得税纳税人条件的，以新设企业为纳税人。合并前企业的未了税务事宜，应由新设企业承继。
二、资产计价的税务处理
企业合并后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现合并面对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按合并前企业资产的帐面历史成本计价，并在剩余折旧期内按该资产的净值计提折旧。凡合并后的企业在会计损益核算中，按评估价调整了有关资产帐面价值并据此计提折旧的，应在计算应纳税所得额时进行调整，多计部分不得在税前扣除。
三、减免税优惠的处理
1、企业无论采取何种方式合并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。
2、合并前各企业应享受的定期减免税优惠，且已享受期满的，合并后的企业不再享受优惠。
3、合并前合企业应享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限一致的，经主管税务机关审核批准，合并后的企业可继续享受优惠至期满。
4、合并前各企业庞享受的定期减免税优惠，未享受期满的，且剩余期限不一致的，应分别计算相应的应纳税所得额，分别按税收法规规定继续享受优惠至期满，合并后不符合减免税优惠的，照章纳税。
四、亏损弥补的处理
1、企业以吸收合并方式改组，被吸收的企业和存续企业符合纳税人条件的，应分别进行亏损弥补。合并前尚未弥补的亏损，分别用其以后年度的经营所得弥补，但被吸收的企业不得用存续企业的所得进行亏损弥补，存续企业也不得用被吸收企业的所得进行亏损弥补。
2、企业以新设合并方式以及以吸收合并方式合并，且被吸收企业按规定不具备独立纳税人资格的，各企业合并前尚未弥补的经营亏损，可在税收法规规定的弥补期限的剩余期限内，由合并后的企业逐年延续弥补。
【本文关联的相关法律依据】
《公司法》第一百七十二条，公司的合并，公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。