我国目前股权激励相关的税收政策有哪些

1. 我国目前股权激励相关的税收政策有哪些

根据你的提问，经股网的专家在此给出以下回答：
对于股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励等股权激励方式，现行税收政策的一般性规定是：在期权行权、限制性股票解禁以及获得股权奖励时，按照股票（股权）实际购买价格与公平市场价格之间的差额，按照“工资、薪金所得”项目，适用3-45%的7级超额累进税率征收个人所得税；在个人转让上述股票（股权）时，对转让收入高于取得股票（股权）时公平市场价格的增值部分，按“财产转让所得”项目，适用20%的比例税率征税。对于企业或个人以技术成果投资入股，在投资入股环节，按照技术成果评估增值额确认应税所得，计算缴纳企业所得税或个人所得税，同时允许在5年内分期纳税。
现行有关税收优惠政策主要集中在股权奖励和技术入股两方面，具体包括4项政策：一是对科研机构、高校转化职务科技成果给予个人的股权奖励，允许个人递延至分红或转让股权时缴税。二是对全国高新技术企业转化科技成果给予相关人员的股权奖励，实行5年分期纳税政策。三是2014年-2015年在中关村试点高新技术企业和科技型中小企业的股权奖励，允许递延至分红或转让股权时缴税。四是企业或个人以非货币性资产（包括技术成果）投资入股，对资产评估增值所得允许5年内分期缴税。

以上就是经股网的专家根据你的提问给出的回答，希望对你有所帮助。经股网，帮助企业成为行业寡头。

2. 享受股权激励个税优惠要注意哪些事项

：《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）第一条规定，实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。　　企业员工股票期权（以下简称股票期权）是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。　　《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函[2006]902号）第一条规定，员工接受雇主（含上市公司和非上市公司）授予的股票期权，凡该股票期权指定的股票为上市公司（含境内、外上市公司）股票的，均应按照财税[2005]35号文件进行税务处理。　　根据上述规定，该公司授予员工在行权日以指定价格购买一定数量境外上市母公司的股票，属于授予员工股票期权。　　《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）第五条第（三）款规定，报送有关资料。实施股票期权计划的境内企业，应在股票期权计划实施之前，将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料报送主管税务机关；应在员工行权之前，将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。　　该公司为上海市纳税人，根据《上海市地方税务局关于转发〈财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知〉的通知》（沪地税所二[2005]7号）第一条规定，实施股票期权计划的境内企业，应在股票期权计划实施的前一个月申报期内，将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料报送主管税务机关；应在员工行权的前一个月申报期内，将股票期权行权通知书和行权调整通知书等资料报送主管税务机关。　　第二条规定，实施股票期权计划的境内企业，在其员工实施股票期权的施权和行权时，应统一填报《境内企业员工接受实施股票期权计划施权情况报告表》、《境内企业员工接受实施股票期权计划行权情况报告表》，并采用软盘方式报送主管税务机关。　　根据上述规定，该企业应在股票期权计划实施的前一个月申报期内，将企业的股票期权计划或实施方案、股票期权协议书、授权通知书等资料报送主管税务机关。

3. 税法认可的股权激励方案有哪些？

　您好：
     股权激励，是指企业通过授予员工非上市公司股权或上市公司股票(以下不再作区分，按日常习惯表述)，对员工实施的一种激励措施。企业以低于市场价的方式授予员工股权，对员工此前的工作业绩予以奖励，并进一步激发其工作热情，与企业共同发展。税法认可的四类股权激励，主要是指股票期权、限制性股票、股权奖励和股票增值权，前3种适用于所有公司，股票增值权主要适用于上市公司。在正式讨论股权激励的税收政策前，有必要先简要介绍股权激励的四种模式，方便后续的讨论。
　　(一)股票期权
　　股票期权，是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股权的权利。员工在行权时，可根据公司的发展情况，决定是否行权购买股权。
　　股票期权的主要时间点(段)包括：
　　1. 期权授予日。指公司将期权授予给员工的日期，具体可以分为集中授予日和日常授予日。
　　股权激励计划一般会设置一个集中授予日，集中授予一批后，在期权池内还预留一定比例的期权，以备后期人才引进或职位升迁使用。公司可以统一日常授予的时点，例如在集中授予日后，每半年进行一次日常授予，直至全部期权授予完毕。
　　2. 等待期。指股票期权授权日与获授股票期权首次可行权日之间的间隔。上市公司股票期权的等待期不应少于12个月，非上市公司没有强制性规定。
　　对于公司来说，等待期相当于考核期，员工只有在等待期内满足了某些条件，比如没有违反公司规章制度或达到了一定的业绩，才可以在等待期结束后行权。不能满足条件的，可以延长等待期、降低行权比例或者取消授权。例如业绩达到A级，可以100%行权，B级可以行权80%，C级可以行权60%，D级取消授权。
　　3. 行权期。指可以行使期权的期间，等待期结束后就进入行权期。
　　上市公司至少应当设置两个行权期，同时规定激励对象分期行权，每期可行权的股票期权比例不得超过激励对象获授股票期权总额的50%。每个行权期时限不得少于12个月，后一行权期的起算日不得早于前一行权期的届满日。对非上市公司没有强制性规定。
　　4. 可行权日。由于行权期时间较长，如果员工在行权期内任意行权，会带来极大的管理成本，因此可以在行权期内，具体约定可行权日。
　　首次可行权日还起到确定行权期起点的作用。在可行权日，员工可以行使期权，按照事先约定的价格购买公司股票。
　　5. 有效期。指股权激励计划生效日(可能早于或等于股(票)权授予日)到最后一个行权期的结束日。
　　股票期权各行权期结束后，股权激励计划有限期结束，激励对象未行权的当期股票期权应当终止行权，公司应当及时注销。
　　6. 限售期和可转让日。限售期和可转让日不是必然存在的，一般情况下，员工行权后取得的公司股权可以自由转让，但是为了防止员工将股权转让后一走了之，公司可以约定限售期，在限售期内，员工不可转让通过行权取得的公司股权。
　　限售期结束后的第一天为可转让日，此后员工转让公司股权不再受到限制。
　　7. 转让日。指员工实际将行权取得的公司股权转让的日期。
　　(二)限制性股票
　　限制性股票，是指公司以一定的价格将本公司股权出售给员工，并同时规定，员工只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定的条件后，才能对外出售该股权。
　　限制性股票的主要时间点(段)包括：
　　1. 授予日。指公司将限制性股票授予给员工的日期。
　　2. 限售期。指限制性股票授予日与首次解除限售日之间的间隔。上市公司股票期权的等待期不应少于12个月，非上市公司没有强制性规定。
　　限售期与股票期权的等待期作用类似，在限售期内，员工不得转让限制性股票。
　　3. 解除限售期。指限制性股票解除限售，可以转让的期间。
　　上市公司至少应当设置两个解除限售期，同时规定分期解除限售，各期解除限售的比例不得超过激励对象获授限制性股票总额的50%。每期时限不得少于12个月。
　　4. 转让日。指员工实际将解除限售的限制性股票转让的日期。
　　(三)股权奖励
　　股权奖励，是指公司直接以公司股(票)权无偿对员工实施奖励。股权奖励一般不附有任何限制条件，是最为直接的股权激励措施，但股权奖励不能在公司和员工间形成利益上的紧密联系。
　　(四)股票增值权
　　股票增值权，是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利。被授权人在约定条件下行权，上市公司按照行权日与授权日二级市场股票差价乘以授权股票数量，发放给被授权人现金。股票增值权与股票期权较为类似，相当于赋予被激励人认购权和行权当期即时向公司出售标的股权的权利。

4. 股权激励个人所得税率是多少？有哪些优惠？

目前股权激励纳税优惠政策：1 个人从公开发行和转让市场取得的 上市公司股票 ，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收 个人所得税 。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入 应纳税所得额 ；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。2 上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

5. 企业实施股权激励的方式有哪些

您好，一般企业股权激励有以下九种方式：
（1）业绩股票
是指在年初确定一个较为合理的业绩目标，如果激励对象到年末时达到预定的目标，则公司授予其一定数量的股票或提取一定的奖励基金购买公司股票。业绩股票的流通变现通常有时间和数量限制。另一种与业绩股票在操作和作用上相类似的长期激励方式是业绩单位，它和业绩股票的区别在于业绩股票是授予股票，而业绩单位是授予现金。
（2）股票期权
是指公司授予激励对象的一种权利，激励对象可以在规定的时期内以事先确定的价格购买一定数量的本公司流通股票，也可以放弃这种权利。股票期权的行权也有时间和数量限制，且需激励对象自行为行权支出现金。目前在我国有些上市公司中应用的虚拟股票期权是虚拟股票和股票期权的结合，即公司授予激励对象的是一种虚拟的股票认购权，激励对象行权后获得的是虚拟股票。
（3）虚拟股票
是指公司授予激励对象一种虚拟的股票，激励对象可以据此享受一定数量的分红权和股价升值收益，但没有所有权，没有表决权，不能转让和出售，在离开企业时自动失效。
（4）股票增值权
是指公司授予激励对象的一种权利，如果公司股价上升，激励对象可通过行权获得相应数量的股价升值收益，激励对象不用为行权付出现金，行权后获得现金或等值的公司股票。
（5）限制性股票
是指事先授予激励对象一定数量的公司股票，但对股票的来源、抛售等有一些特殊限制，一般只有当激励对象完成特定目标（如扭亏为盈）后，激励对象才可抛售限制性股票并从中获益。
（6）延期支付
是指公司为激励对象设计一揽子薪酬收入计划，其中有一部分属于股权激励收入，股权激励收入不在当年发放，而是按公司股票公平市价折算成股票数量，在一定期限后，以公司股票形式或根据届时股票市值以现金方式支付给激励对象。
（7）经营者/员工持股
是指让激励对象持有一定数量的本公司的股票，这些股票是公司无偿赠与激励对象的、或者是公司补贴激励对象购买的、或者是激励对象自行出资购买的。激励对象在股票升值时可以受益，在股票贬值时受到损失。
（8）管理层/员工收购
是指公司管理层或全体员工利用杠杆融资购买本公司的股份，成为公司股东，与其他股东风险共担、利益共享，从而改变公司的股权结构、控制权结构和资产结构，实现持股经营。
（9）帐面价值增值权
具体分为购买型和虚拟型两种。购买型是指激励对象在期初按每股净资产值实际购买一定数量的公司股份，在期末再按每股净资产期末值回售给公司。虚拟型是指激励对象在期初不需支出资金，公司授予激励对象一定数量的名义股份，在期末根据公司每股净资产的增量和名义股份的数量来计算激励对象的收益，并据此向激励对象支付现金。
以上第一至第八种为与证券市场相关的股权激励模式，在这些激励模式中，激励对象所获收益受公司股票价格的影响。而帐面价值增值权是与证券市场无关的股权激励模式，激励对象所获收益仅与公司的一项财务指标———每股净资产值有关，而与股价无关。
如能给出详细信息，则可作出更为周详的回答。

6. 企业股权激励的方式

干股关键词：免费，分红
定义：根据岗位或人员，直接给予一定数量的股份(一般初步只给予分红权，根据时间、业绩条件进行工商注册转为实股)
特点：一般无业绩要求;不局限于经理人;分红比例与岗位挂钩
适用范围：可以作为试水;作为其他股权激励的补充或组合使用
期权关键词：权利，未来
定义：可以在规定的时期内以事先确定的价格(行权价)购买公司一定数量的股票(此过程称为行权)，也可以放弃购买股票的权利，但股票期权本身不可转让
特点：可以无偿授予，也可以收取期权费;公司请客、市场买单;约束机制不健全，可能导致经理人的短期行为
适用范围：企业处于竞争性行业;企业成长性好、具有发展潜力;人力资本依附性强

业绩股票(股份)关键词：目标，回报
定义：在年初确定年度业绩目标，如果激励对象在年末实现了公司预定的年度业绩目标，则公司给予激励对象一定数量的股票，或奖励其一定数量的奖金来购买本公司的股票
特点：业绩未达成、违规行为或中途主动离职，取消剩余部分;可设置风险抵押金，每年实行一次，能够发挥滚动激励、滚动约束的良好作用;但公司的业绩目标确定的科学性很难保证，容易导致公司高管人员为获得业绩股票而弄虚作假
适用范围：业绩稳定;处于成熟、稳定期;公司现金流充足
限制性股票关键词：限制
定义：所谓限制性有两种含义，一是股票的获得条件(业绩限制)，二是股票的出售(禁售期限制)
特点：激励相关人员将更多的时间精力投入到某个或某些长期战略目标中，由于限制期的设置，可保证相关人员的稳定性;计划开始时，即享有分红权
适用范围：进入稳定期的公司;可以将其组合使用(例：对10个关键人才实施期权，其中2个追加限制性股票);作为主要使用时，适合商业模式转型企业、创业期、快速成长期;可作为金色降落伞计划

7. 股权激励税收政策

股权激励税收政策如下：1、股权激励可分为限制性股票、股票期权、股票增值权、股权奖励等方式；2、上市公司：（1）居民个人取得上市公司股权激励，符合规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税；（2）上市公司授予个人股权激励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税；3、非上市公司：（1）符合7个递延纳税条件的，在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税；（2）不符合递延纳税条件的，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税；4、所得税处理：在股权激励计划可行权后，境内上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照规定进行所得税税前扣除。境外上市居民企业和非上市公司比照执行。《上市公司股权激励管理办法》第二条  本办法所称股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励。上市公司以限制性股票、股票期权实行股权激励的，适用本办法；以法律、行政法规允许的其他方式实行股权激励的，参照本办法有关规定执行。第三条  上市公司实行股权激励，应当符合法律、行政法规、本办法和公司章程的规定，有利于上市公司的持续发展，不得损害上市公司利益。上市公司的董事、监事和高级管理人员在实行股权激励中应当诚实守信，勤勉尽责，维护公司和全体股东的利益。第四条  上市公司实行股权激励，应当严格按照本办法和其他相关规定的要求履行信息披露义务。

8. 股权激励税收政策

法律分析：（一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。
（二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件：1.属于境内居民企业的股权激励计划。2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。