股权投资49%取得的收益是否免税

1. 股权投资49%取得的收益是否免税

1、个人取得投资收益的涉税总结：个人转让境内上市公司的股票所得是免征个人所得税的。个人取得境内上市公司的股息减半计算个人所得税。个人转让其他公司的股票按20%计算个人所得税。个人取得其他公司的股息、红利按20%计算个人所得税。2、如果是境内居民企业之间因投资取得的投资收益，属于免税收入，所以在计算所得税时是需要扣除的。3、如果是在中国境内没有设立机构场所，或者虽然设立机构场所，但取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的非居民企业，取得的境内企业分配的投资收益，按10%计算预提所得税。4、如果是在中国境内设有机构场所，且取得的所得与中国境内设立的机构场所有实际联系的非居民企业，投资于中国境内的上市公司超过12个月的投资收益，属于免税收入，不用缴纳企业所得税。5、如果是境内居民企业投资于境内的上市公司，不足12个月取得的投资收益，则不属于免税收入，要计算所得税。6、如果是境内的居民企业投资于境外的企业，取得的投资收益，则需要按税率差计算补税。企业转让股票取得的所得都是需要计入应纳税所得额计算所得税的。

2. 计算外国投资者用税后利润再投资退税应注意哪些问题求答案

外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，可以全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。请问： (1)什么是“直接再投资”?再投资退税的情形有哪些? (2)再投资于“两类”企业如何确定期限? (3)如何计算再投资退税款? (4)再投资不满5年撤出，如何计算应缴回已退税款? (5)“再投资退税”业务如何进行账务处理? 答：关于外国投资用税后利润直接再投资的税务处理，涉及的问题很多，现一并解答如下： (1)直接再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的利润在提取前直接用于增加注册资本，或者在提取后直接用于投资举办其他外商投资企业。中外合资企业的合营者将分得的利润汇出国外，存入外国银行或用作贸易资金周转，其后再用于向中国的合资经营企业投资，不能按再投资退税规定办理。 第一，国税发[2001]086号文件规定，外商投资企业因关联企业交易税务审计而调增其税后利润，若外商投资企业的外国投资者将这部分利润用于中国境内直接再投资，不得享受再投资退税的优惠待遇。 第二，国税发[2002]090号文件规定：“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本，或者直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本。外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金，不得享受再投资退税优惠。外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从企业所得税税后利润提取的公积金(或者发展基金、储备基金)转作再投资，相应增加本企业注册资本。对增加本企业注册资本的再投资中属于外国投资者的部分，可以依照税法规定，给予外国投资者再投资退税。 第三，国税发[1997]071号文件规定，外国投资者将从企业分取的利润(股息)购买本企业股票(包括配股)或其他企业股票，不适用税法有关再投资退税的优惠规定。

3. 外资投资用分红再投资按规定给予免税，但其又将股权卖出，请问是否需要把免交的税补回

原《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定：“外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其它外商投资企业，经营期不少于五年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款，国务院另有优惠规定的，依照国务院的规定办理，再投资不满五年撤出的，应当缴回已退的税款。”总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知《国家税务》（国税发[2008]23号）规定：一、关于原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策的处理 外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接再投资本企业增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，凡在2007年底以前完成再投资事项，并在国家工商管理部门完成变更或注册登记的，可以按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，给予办理再投资退税。对在2007年底以前用2007年度预分配利润进行再投资的，不给予退税。