企业所得税汇算清缴怎么申报

1. 企业所得税汇算清缴怎么申报

一、企业所得税汇算清缴申报的文件依据
根据国务院进一步推进减税降费的精神，财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税〔2019〕13号。文件规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。”
财税〔2019〕13号的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。也就是，企业从2019年1季度申报开始，可以按照新的小微标准进行判断，符合条件的可以享受小微减免。
对比之前介绍的财税〔2018〕77号，新出台的财税〔2019〕13号也规定小微企业必须从事国家非限制和禁止行业。同时，新文件对小微企业的标准也进行了一些调整。
一是，不再区分工业企业和其他企业，所有企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得税都按照统一标准进行判断。
二是，从业人数的标准提高到了300人。
三是，资产总额的标准提高到了5000万元。
四是，年应纳税所得额的标准提高到了300万元。
我们再举个例子学习一下减免税额的计算。
假设，某企业从事国家非限制和禁止行业，从业人数和资产总额满足分别少于300人和5000万元，年应纳税所得额为280万元。计算减免税额时分以下步骤：
第一步，不超过100万元的部分按25％计入应纳税所得额，再按20％的税率计算税额，即100万元乘以25％再乘以20％，等于5万元。
第二步，超过100万元的180万元的部分按50％计入应纳税所得额，再按20％的税率计算税额。即180万元乘以50％再乘以20％，等于18万元。
最后计算得到企业当年度应纳税额等于5万元加上18万元等于23万元。相比一般企业25％税率，减免了47万元。
二、企业所得税汇算清缴的报表填报
为适用小微标准的提高和变化，国家税务总局公告2019年第3号对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》的部分表单进行了相应的调整。
主要变化是在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中增加了“按季度填报信息”项目，满足精准、便捷识别小型微利企业的需要。
也就是，企业从2019年1季度的申报开始，需要在季度申报表主表的“按季度填报信息”中，分别填写“季初资产总额（万元）”“季末资产总额（万元）”“季初从业人数”“季末从业人数”。
按照文件规定和填报规则，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表A201030，为企业减轻计算、填报负担。
修订后的申报表将适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
三、小型微利企业到底要填哪些表？
1、这些表格不用填！
《一般企业收入明细表》（A101010）
《金融企业收入明细表》（A101020）
《一般企业成本支出明细表》（A102010）
《金融企业支出明细表》（A102020）
《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》（A103000）
《期间费用明细表》（A104000）
2、这个表格一定要填！
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）位小型微利企业必填表单。
3、这个表单不能忽视！
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
a、其中的“基本精英情况”位小型微利企业必填项目
b、“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填
c、“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

2. 企业所得税汇算清缴怎么申报

通过电子税务局，填写财务报表然后保存，然后填写企业所得税网上年度申报，网上报送关联企业往来报告表，清缴税款。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

3. 2017年企业所得税汇算清缴需要哪些资料，在哪里申报

企业所得税汇算清缴资料如下：
1.企业所得税年度纳税申报表及其附表；
2.财务报表；
3.备案事项相关资料；
4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
5.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
6.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
7.主管税务机关要求报送的其他有关资料。
纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
8.实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。
9.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
网上申报年报需按以下顺序进行：网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款。

4. 如何申报企业所得税汇算清缴

纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：  1、企业所得税（季度）纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表；  2、财务报表。  以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖“征收章”。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人

5. 如何申报企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后(5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

6. 企业所得税汇算清缴申报是什么意思

企业所得税汇算清缴网上零申报后需要到税务局盖章。需要上主管税务机关递交纸质企业所得税年度汇算清缴报告，税务机关盖章后返还一份存档。
在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报。
注意的是连续三个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。
办理条件：
1、办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报，这个征管法规定的。
2、至于到哪个税务机关进行纳税申报，要看你涉及哪个税种，你就要到管理这税种的税务机关去进行纳税申报。
3、一般的，如果你是工业或商业，那国税地税都要去进行纳税申报的，如果你是服务业，那也是两边都要跑的，中外合资和新企业，大部分的税都是国税管，只有城市房地产税和印花税、个人所得税这几个是地税管，外商企业的城建税、教育费附加这些都是免的。
4、你现在没有收入，你到税务机关要相关税收的申报表，然后在空表上盖章去交就行了。
5、有些申报表有不能报空表的，比如个人所得税申报表，如果有职工的月工资超过3500的，就可能要扣税，还有印花税申报表，那根据注册资本×万分之五，城市房地产税申报表。是根据公司的土地和房产价值算的。

7. 如何申报企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴的申报流程：
1、登陆当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录：
2、点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报：
3、根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据：
4、申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交：
5、提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报：

8. 所得税汇算清缴应该怎么申报

哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?

　　凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行企业所得税汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　非居民企业按照《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定进行企业所得税汇算清缴。

　　企业所得税年度汇算清缴期的起止时间是什么?

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应填报哪些资料?

　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

　　(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

　　(二)财务报表;

　　(三)备案事项相关资料;

　　(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

　　(五)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

　　(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

　　(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

　　汇算清缴需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应于何时办理?

　　纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。”


　　什么情况下，纳税人可以重新办理企业所得税年度纳税申报?

　　纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

　　纳税人汇算清缴税款如何结算?

　　纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　跨地区经营汇总纳税企业如何办理汇算清缴手续?

　　汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。

　　汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款，预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。