外企税收筹划

1. 外企税收筹划

企业开展税收筹划，其可采取的税收筹划方法通常有以下几种：
1、根据国家、地方税收优惠政策，合理的利用优惠政策完成税收筹划。
例如，我国有的部分地区，有很大力度的税收优惠政策，像低税率，税收减免，部分行业免税优惠等等，所以各企业的经营者和管理层可以熟悉了解各地的税收优惠政策，根据税收优惠政策来开展税收筹划。

2、通过折旧的年限来完成税收筹划。
折旧年限缩短后可以加速成本的回收，使得会计利润向后移，在税率稳定的同时，相当于得到了一笔递延所得税的无息贷款。此外，如果在企业还享受其他的税收优惠政策的时候，折旧年限延长后，可以把后期的利润安排在优惠期内，以此来减轻企业的税收负担。常用的一些折旧方法有：直线法，双倍余额递减法，工作量法等等，不同的方法计算出来的折旧值不同，分摊的成本也就不同，进而各期的营业成本和利润也不同，所以各企业应该选择合适的折旧方法，根据折旧方法来完成税收筹划工作。
3、减少计税依据。
企业可以通过减少不必要的纳税份额来减少企业税负的压力，另一方面也可以选择从税率低的方面来着手进行税收筹划。我国税收种类五花八门，处理的方式不同，就有可能会出现同种业务不同税的情形。所以，各企业在进行税收筹划时也可以通过尽可能的选择税率较低的税种来进行缴税的方式来进行。

2. 国内外企业纳税筹划

法律分析：企业纳税筹划有以下方法：
1、利用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和产业。
2、合理利用企业组织形式进行税收筹划。
3、充分利用税法和税务文书的规定。运用这种方法进行税收筹划，要求企业充分了解国家税收政策。
4、充分利用财务会计制度，转移税收负担等。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
（二）依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
（三）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
（四）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。　税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。

3. 外资税务筹划

按照税法规定，外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，为应纳税所得额。
1.确定收入所得应纳税所得额的税收筹划
企业下列经营收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：
(1)销售产品或者商品时，可以按交付产品或者商品开出发票的日期，确定收入的实现，也可以按合同约定的购买方应付价款的日期，确定收入的实现。
(2)建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
(3)为其他企业加工、制造大型机构设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
2.合作取得收入所得应纳税所得额的税收筹划
(1)中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应按照卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格计算。
(2)外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，即为取得收入，收入额应参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格计算。
(3)对外商与中国制片商合作拍摄影视作品从中国境内分取的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有自中国境内的版权所得，应当征收所得税;外商在中国境外发行影视作品所取得的收入，属于来自中国境外的所得，不征收所得税。

4. 外资企业如何进行税收筹划

外资企业在进行税收筹划时，需要考虑的因素很多，加之企业各有特点，侧重点有所不同。
　　注意跨国经营战略和管理模式
　　外企在进行税收筹划时，首先要考虑与其海外总部全球经营战略与管理模式相配合。如果外企还处在销售其海外产品和抢占市场的阶段，就要着重考虑关税及增值税的筹划；处在加强售后服务与特许专营权的转让阶段，就要着重考虑货物和服务的混合销售的筹划，以及特许权转让的预提所得税、无形资产转让的营业税筹划；至于发展到生产、管理及建立研发区域中心阶段时，则要着重考虑企业所得税的优惠政策及整体税负最轻的筹划。
　　例如，现阶段，有些跨国公司通过网上下载软件，在线进行网络升级，维护，进行关税及相关流转税的筹划，就综合考虑了几个税种。
　　考虑企业组织形式及功能
　　外企在进行税收筹划时，也要考虑其在我国的组织形式及功能。我们知道，在我国，外商投资企业和外国企业的法律身份是不同的，因此其税收责任也是不同的。外商投资企业在我国负无限纳税责任，外国企业在我国负有限纳税责任。不仅如此，外企不可避免地要受到我国市场准入程度的约束，也就是说不同类型的外企组织要得到相应外经贸部门的批准，其经营范围也必须经工商管理部门审批许可。
　　因此，在进行税收筹划时，要充分考虑到外经贸、工商及特殊行业主管部门的规定。这样才能减少税收筹划因国家管理所带来的其他方面的风险，保障税收筹划方案在合法、合规性的前提下行之有效。
　　例如，国家在法律咨询、人力资源服务以及其他特殊行业都有一定的限制，一般外企只能以代表处的形式在我国开展业务。对代表处税收管理上也多以经费换算收入的特殊方式来征税，代表处的这种征税方式核算简单，税负确定，因此，税收筹划也只能在其经费支出上进行。如果超越代表处的经营范围，而进行收入和交易的税收筹划，则会带来其他方面的风险。
　　当然，随着外企在我国的发展和国家政策的变化，也可以考虑利用更为复杂的企业组织形式来享受特定的税收优惠。例如，我国近来赋予外商投资公司研发、销售及进出口其投资公司产品等功能，与此相应也享有研发费用加成扣除、再投资退税等税收优惠政策，所以很多原来只具有法律意义的空壳投资公司也就可以筹划进行实质性业务，以享受特定的税收优惠。
　　了解国际税收协调与我国税制现状
　　外企在进行税收筹划时，必须要考虑与其海外总部税收安排的协调和配合。鉴于各国税制的不同，签订税收协定情况的不同，因此税收协调就显得格外重要。例如，很多跨国公司海外总部所在国签有多边的税收转让定价协定，如预约定价法等，一旦签订，在若干年内就会保持稳定不变。所以我国外企在进行生产、投资、分配以及产品进出口时，就要充分考虑与其海外总部所签订预约定价法的协调与配合，否则就会影响公司全球的既定税收方案，遭到不必要的纳税调整。
　　外企在进行税收筹划时，也要考虑我国现行税制，以及实际征管水平，甚至一些地方具体的财政政策。例如，出口退税对企业来说是很大的税收优惠，理论上说应当加大国内采购原材料的总量，以期增大退税额进而降低出口产品成本，但在我国实际出口退税耗时长，审核程序较为复杂，且受到当年出口预算的制约，因此外企要进行退税额的时间价值核算，全面考虑退税筹划的时效和成本。
　　此外，我国有些特殊的经济区域，实行部分已缴税款的返还，以及一些地方税费的减免优惠，这些优惠有些并不规范，甚至是违法的。这也需要在税收筹划中加以慎重考虑。
　　分析财务管理手段和人员素质
　　外企在进行税收筹划时，还要考虑本企业现有的财务管理手段，人员素质状况。一般来说外企都运用一套全球一体化的财务电算化软件，这样能保证跨国公司财务信息迅速有效管理，在此基础上也兼顾一些国家特殊的税务要求。这种财务管理报告系统和税务征管要求必然存在差异，只是程度不同而已，因此外企为了完成相应的税收筹划目标，往往要配制符合我国税收法规特殊要求的计算机辅助软件，有些甚至要进行复杂细致的人工调账和汇表工作。这时进行税收筹划就要考虑这种衔接和配合的效率和成本，尤其是办税人员少，办税经验不足的企业，更要考虑。否则即便花费很大的代价聘请世界五大会计事务所人员进行的税收筹划，也会在具体实施时大打折扣，得不偿失。

5. 国内外企业所得税纳税筹划

企业所得税的纳税筹划策略
　　在遵循税收法律、法规的情况下，为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，企业自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，充分利用税法所提供的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。下面是我为大家带来的企业所得税的纳税筹划策略，欢迎阅读。
　　一、纳税人的筹划
　　根据《企业所得税法》规定，纳税人身份分为“居民企业”和“非居民企业”概念，以法人主体为标准纳税。居民企业承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳 税;非居民企业承担有限纳税义务，仅就其来源于境内的所得纳税。并且采用了注册地和实际管理机构所在地相结合的双重标准来判断居民企业和非居民企业。注册 地标准较易确定，因此，筹划的关键是实际管理机构所在地。实际管理机构一般以股东大会的场所、董事会的场所及行使指挥监督权力的场所等来综合判断。《企业 所得税法实施条例》将其定义为对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

　　二、计税依据的筹划
　　1.收入的筹划
　　收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销 双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企 业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议 确定。
　　但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空 间。如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑 这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。

6. 外贸税务筹划

外贸企业想要合理避税，必须对外贸相关法律十分熟悉，精心研究有关国家的税收法规制度，利用各国税收上的种种差异减轻税负，以谋求利润最大化。
1、转口贸易操作
香港采取来源地征税原则，即只有来源于香港本土的利润才需要交纳税收，而来源于香港以外的地方利润则不需课税，世界上很多地方采用不同的征税原则，与香港采取来源地征税原则不同。

这些地方包括中国大陆，对本地企业从全球所赚取的利润，包括海外利润所得，都予以征税。正是因为地方性税务制度、政策的不同，给到我们根据自己的业务情况利用香港公司运做转口贸易来降低企业的税务成本，这对企业的发展也显得尤为重要。

转口贸易可以帮你:
1)降低税务成本，加快企业资本累积;
2)避免国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的风险;
3)对外汇有更多的支配权，方便国际支付和收取外汇。


2、注册bvi公司或香港公司
假设你的上海公司主要的客户来自美国，目前你有一笔100万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金。现在如果你已经注册bvi公司或香港公司了，那么首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单。

因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向上海的公司做一个采购的动作，相当于“洋行”，也就是中间商的角色，采购合同的金额一般不能低于60万美金的成本，否则就会牵涉到一个反倾销，这边假设是70万的采购合同和上海签，那么合同的问题清楚后，大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。

先说物流，货的走向仍旧是上海发往美国，具体的操作是你的上海公司有进出口权，首先拿着他和香港公司的合同去报关，很多人会问，我的货是从上海卖给香港，可以直接运去美国吗?这里要解释清楚，合同上面指明收货地点是美国的某个港口，只要你指明，去海关报关是没有问题。因为把货广告里是没有任何关系的，这个只是两个公司之间的商业行为。

那么资金流呢，首先美国客户收到货后会按照和香港公司签的定单将100万美金T/T到你的香港公司帐户，然后香港公司再会按照和上海公司签的采购合同，将70万美金打回国内做外汇核销，这个步骤操作好后，你的上海公司的税基就会由原来的40万美金降低为10万美金，而另外留存在香港公司的30万美金利润，通过海外利得申请后是不需要交纳任何税收的，给到你的税务成本就大大降低了。

在香港帐户中的钱怎么用呢，分两种情况：
1)如果你的帐户是开在香港的，你的钱是自由的，可以取现，在香港没有外汇管制;
2)如果你的帐户是开在国内的离岸帐户，它等同于在境外开的银行帐户，帐户内资金可以自由汇给国内、国外、公司、个人，无须提交任何政府批文，报关单，核销单，发票，合同等，相当于个人钱包，外汇进出自由，任意支付，包括收取外汇个人佣金，因为属于境外帐户所以不受大陆外汇管制，不受到截汇，对您进行国际贸易结算如：转LC、收TT都比较便捷。

7. 外企税收筹划的内容主要是什么

税收筹划的意义
　　（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
　　1、有利于增加企业可支配收入。
　　2、有利于企业获得延期纳税的好处。
　　3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
　　4、有利于企业减少或避免税务处罚。
　　（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
　　1、有利于国家税收政策法规的落实。
　　2、有利于增加财政收入。
　　3、有利于增加国家外汇收入。
　　4、有利于税收代理业的发展。

8. 外企税收筹划的内容主要是什么

税收筹划的意义
（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力
1、有利于增加企业可支配收入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。