交易性金融资产的账面余额是指什么呢

1. 交易性金融资产的账面余额是指什么呢

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票，债券，基金等。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。交易性金融资产的账面余额就是其初始入账价值（成本）与其明细科目“公允价值变动”之间累计的结果。拓展资料：交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。条件：满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。账户设置1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本。(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

2. 交易性金融资产中的初始入账金额，具体内容请看问题补充！

投资收益
1
税法下承认的成本 1 000 000
出售价格；1 500 000
税法下计算收益500 000
 
2会计上的成本
交易性金融资产=（交易性金融资产-成本）1000000+（交易性金融资产-公允价值变动）300 000
出售价格：1500000
收益：1500000-1300000=200000
来自公允价值变动实现的投资收益300 000
合计投资收益200 000+300000=500000

3. 请问交易性金融资产的余额怎么理解？

首先，我按你的例子来，取得时，借50,在你出售时，不管是卖80还是90，我们当初的取得的成本只是50，所以 贷还是50 ；，如果有余额只是说明未出售的比如取得50，然后卖出40，余额是10，不管这40卖多少钱。 

借方与余额无多大区别，类似于原材料的借方与余额。不过一个代表增加，一个代表结余，比如借方50，代表增加50的交易性金融资产，到了月末，借方50代表企业还拥有价值50的交易性金融资产。

4. 交易性金融资产的入账价值 ，账面价值 ，账面余额，怎么理解，

5. 交易性金融资产的入账价值 ，账面价值 ，账面余额，怎么理解？

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。
如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。
那么入账价值就是9*100=900万

账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动

账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。
由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。

6. 交易性金融资产的账面余额怎么计算

97.5元.该交易性金融资产的成本账面余额是6*15=90万元,公允价值变动账面余额是(6.5-6)*15=7.5万元,该交易性金融资产的账面余额是90+7.5=97.5万元.

7. 交易性金融资产账务处理！解释一下账面余额到底是什么时候的余额

交易性金融资产的账面余额就是账面价值，因为交易性金融资产直接根据公允价值进行核算。
上面这道题
刚迈进的时候
借  交易性金融资产-成本     1.3*200=260
   贷  银行存款  260
6月30日跌价了 
借  公允价值变动损益  （1.3-1.1）*200=40
    贷   交易性金融资产-公允价值变动  40
11月2日出售的时候
借  银行存款  1.4*200=280
    交易性金融资产-公允价值变动 40
   贷  交易性金融资产-成本 260
      投资收益  60
借 公允价值变动损益  40
   贷 投资收益 40
所以最终的投资收益=60-40=20

8. 交易性金融资产的账务处理问题

1、原题的答案更直接明了的反映了整个股票买卖过程中的收益：公允价值变动的收益和价差的收益两个部分。
2、
借：银行存款                                                         45000
贷：交易性金融资产——成本                                30000　　
                               ——  公允价值变动                 9000（成本和公允价值变动是现在股票价格）
       投资收益                                                          6000（这是价差的收益）
同时，将原计入公允价值变动的部分转出，计入处置当期投资收益分录如下
借：公允价值变动损益                   9000　
贷：投资收益                          9000
在交易性金融资产出售的过程中要体现不同收益的来源，最后再统一，把公允价值的变动损益再转入投资收益，说到底就是投资收益15000，但是要体现他们不同的来源，这是"交易性金融资产的会计处理"里面要求的。
3、根据第2个分析，楼主不能直接把收益都写成投资收益，而是要分开，反映不同的收益来源，最后再把公允价值变动损益转入投资收益里面。对于一楼的回答，也是可以的，只是把这两个部分综合了。
   希望能帮你理解这个过程