如何做好内审工作

1. 如何做好内审工作

当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作“免疫功能”作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康有序发展，是具有重要意义的课题。本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。
【关键词】：农村商业银行 内部审计 趋势 思考
内部审计是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业银行内部控制的重要组成部分。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着农村金融机构改革的不断深化，市场竞争的持续加剧，农村商业银行的审计工作也越来越被各级管理者所重视，逐渐被用来进行评价及改善内部经营活动，反映风险状况，巩固增强内部控制和公司法人治理基础。特别是在经济新常态下，农村商业银行做好适应准备工作至关重要，这要求农村商业银行亟需改变工作理念，围绕业务发展和经营管理重点，坚持风险为导向，全面加强审计体系建设，不断创新审计方式方法，进一步提升审计工作的制度化、信息化和精细化水平，实施审计工作精细化管理，大力提高审计工作质量。
一、新常态下农商银行内审工作的新变化
（一）审计观念上出现新变化。以山东省农村信用社为例，近年来，其连续多年出台《审计运行质量考核办法》，定期通报审计工作开展情况。利用审计信息系统数据，对审计部门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险程度、零问题项目等方面进行分析、排名，以简报形式进行通报并纳入考核。这种考核高压模式带来的结果倒逼了农村商业银行内审部门审计观念的转变，实现了审计效率“由松散到紧凑”、审计项目“由面面俱到到精准审计”、审计意识“由传统到创新”观念的转变，以确保适应新形势下审计工作的新特点，引领审计工作持续健康发展。
（二）审计内容上的新变化。随着互联网金融时代的到来，现代金融业务与信息化、网络化的结合日益紧密，电子银行整体呈现快速发展态势，农村商业银行对电子银行的关注度也逐步加深。但相较其他国有大中型银行，农村商业银行电子银行业务起步较晚，内审工作主要偏重于内部控制方面，所有检查都是为了确保电子银行的制度和风险防范措施得到执行，减少内部工作人员舞弊的可能性，对于电子银行业务的合规风险、信息科技风险、客户操作风险几乎没有涉及。另外，农村商业银行逐步加强了对传统主营业务的拓展研发，以山东省农村信用社为例，陆续新推出了“农贷通”、“易贷通”、“家庭贷”、“微信贷”等一系列金融产品，借此不断提升农村商业银行的竞争实力。这些新情况要求农村商业银行内审工作必须要紧跟实际形势，逐步将审计触角延伸到诸如信息科技、客户经理操作风险审计、绩效审计等新的领域，通过不断完善审计内容，切实发挥内审工作监督、评价的重要作用。
（三）审计方式上的新变化。随着云数据的广泛应用，大数据时代已经到来，农村商业银行渐渐认识到大数据运用的重要性，在内审工作上逐步加大了非现场审计的频率与比重，特别是农商行的业务已经走上数据集中批量处理的时代，合理运用审计软件等辅助程序对电子数据进行批量处理，预先设置风险预警，建立各种风险审计模块等将成为未来审计的发展方向。运用审计软件进行审计，不但可以连接全行的总数据，还可以取得任何时间、辖内所有分支机构的全部数据，从而做到用最少的人力、物力、财力来实现达到最佳的审计效果。
二、新常态下内审工作存在的问题
（一）内部审计范围狭窄,审计目标滞后。目前，农村商业银行审计工作仍停留在“查帐审计”和“制度审计”的阶段，没有真正实施以风险导向的监督评价，部分农村商业银行内审工作仍以信贷检查较多，对其他资金业务检查较少（例如票据、贴现、保险理财等）。按照现代内部审计先进理念要求，内部审计人员需要参与风险管理和治理过程，而不是单纯的合规性审计。在审计监督的实际操作中，农商行审计工作还是着重于事后监督和静态检查，没有完全实现对事前、事中及事后经营的全过程监督。审计人员很大程度上主要是在查错防弊,而对农村商业银行经营过程中深层次的矛盾和危及农商行生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农村商业银行的审计监督工作只是业务部门事后监督的延伸，只是对发现的问题提出了整改意见，无法实现从帐务基础审计和制度基础审计向风险基础审计的功能转变。另外，对风险管理、经济效益等等方面的审计还涉及不深，这使得内部审计无法服务于农商行的经营管理，无法适应农商行快速发展的要求。
（二）内部审计成果运用效果较差。
内审的过程不只是一个实施审计发现违规问题的过程，同时也是一个挖掘问题根源的过程，因此必须加强内部审计成果的运用，防范违规事件再次发生。从目前的情况看，农村商业银行内审成果运用仅仅停留在对违规问题的整改和违规人员的经济处罚上，未及时对各条线问题进行汇总提炼，形成统一的审计风险提示或报告，通过审计将风险关口前移，严防各类风险。后续跟踪审计力度不够，审计整改仅仅“一改了之”，许多内审部门及人员在完成审计报告和下达整改通知书后，有一种“如释重负”的感觉，认为可以好好休息一段时间，只需静待被审计单位在规定时间之内提交整改报告，然后再决定后续审计的事实，缺乏了对整改结果的客观评价，放弃了对整改过程的监督权和指导权，没有形成规范的审计整改质量评价标准，因此，有可能因为被审计单位整改不到位导致审计资源浪费，内部审计的威慑作用和防范风险的作用没有得到较好的发挥。
（三）部分审计人员素质参差不齐。内部审计工作知识面涵盖广泛，而在实际的工作中发现，部分审计人员没有扎实的审计知识基础，对基本的银行业务没有详细的认识与了解，导致该部分内审人员无法发现银行在运营过程中出现的问题，并及时采取措施处理，易造成风险隐患。尤其是近年来非现场审计的重要性逐渐体现，审计部门若想制定出完善的非现场审计模型，需要审计人员在制定非现场模型时考虑周全并准确提取数据，这就要求审计人员要充分了解各条线业务的具体操作流程，熟悉各风险点及业务薄弱点。相反，如若审计人员掌握不了相应的知识点，就会感觉“无从下手”，不能有针对性地提出审计建议，无法形成有效的审计模型，不利于非现场审计工作开展。此外，近几年国家陆续实施一系列法律新规，部分审计从业人员知识更新无法同步，造成法律知识的一定缺失，这使得内部审计人员在审计时难以从宏观层面上对银行的不良状况进行全面且科学的分析。
（四）内部审计活动缺乏独立性
农村商业银行是一个以盈利为目标的企业，在经营过程中，需要自负盈亏生存下去，追求利益最大化仍然是首要目标。当前，大部分农村商业银行审计人员的人事任免、薪酬待遇等均掌握在管理层手中，无法与被审计部门割断利益关系，独立性明显缺失。在这种情况下，内部审计人员既要监督商业银行经营管理活动，又要被商业银行管理层领导，缺乏必要的独立性。如果农商行将自己的资金投入到高收益高风险的项目时，内审人员通过审计发现投资有很大的风险时，可能会忽略风险，站在“利益第一”的角度去服从高管层的命令，甚至在出示审计报告时，瞻前顾后，掩藏真相，不仅不能提供独立、客观的审计建议，还会使得内部审计丧失对风险的预警作用，增大审计风险的存在。
三、新常态下内审工作的建议与措施
（一）加强审计成果运用。内部审计一个很重要的职责就是要评价内部控制的充分性、有效性，及时提出整改建议。审计成果运用是审计工作的重要环节，直接关系着审计作用的发挥，因此加强审计成果运用是做好内审工作的重要环节。一是建议加大违规问题的整改力度。对审计部门检查发现的问题，要求被查单位积极采取措施，查缺补漏，亡羊补牢，加大违规问题整改力度。对问题整改不力的，要给予严肃处理。推行整改问责制，保证内部审计意见的落实，发挥审计在预控风险、促进管理、保障经营目标实现等方面的作用。坚持整改后续跟踪制度，特别要紧盯严重违规问题，不改到位不放过。二是加大违规问题的责任追究力度。要深刻反思有令不行、有禁不止、有责不究的危害，建立严格的违规责任追究程序，审计部门对发现的违规问题提出处理建议，按照规定程序处理到位，严肃问责与追究，特别应注意坚持问责管理责任人，增强审计警示的威慑作用。三是进一步拓宽审计成果运用范围。内审部门要适时创新，充分拓宽审计成果运用范围，完善审计评价机制，加强风险提示，最大限度地利用审计成果，督促制度完善、操作规范，促进内部管理，提高经营成果。四是建立完善审计风险提示制度。完善审计风险提示制度，扩大审计风险的覆盖面，认真分析审计发现问题潜在的风险隐患，以风险提示单的形式抄送各业务管理部门，并进行必要的后续跟踪，督促专业管理部门健全、完善制度办法和管理措施，确保风险提示的效果。
（二）加强审计人员培训。审计人员不同于一般的专业检查人员。随着业务领域的扩展，业务规模的快速发展，审计部门的角色职能将更宽泛、更重要，对审计队伍建设要求更高，对审计人员综合能力要求更强。一是营造良好的工作学习环境。以近期中央开展的“两学一做”活动为契机，通过开展多形式的理想信念和革命传统教育，引导审计人员正确对待名利，立足本职，敬业爱岗，扎实工作。建立良好的沟通机制，着力加强干部与员工之间的思想沟通、建立并完善座谈制度、审计项目交流点评制度、工作考核评估反馈制度等，以达到用良好的环境凝聚人才的目的。二是建立分层次培训制度。条件允许的情况下，按照人才成长的轨迹，督促审计人员把个人的成长发展与社会责任有机结合，与现代审计事业的科学发展有机联系起来，积极推动审计人员实现自身价值。根据辖内审计人员的实际情况，制定个性化的教育培训计划，通过再教育、业务培训、轮岗培训等方式，提高培训效果，努力培养造就一批政治过硬、业务精通、作风优良、纪律严明、有战斗力的审计队伍。对电子银行、银行卡、信息科技等专业技术含量较高的领域，可以聘请专家培训，开展合作审计，增强审计人员的胜任能力。三是建立审计工作激励约束机制。农村商业银行审计部门可以对审计人员进行工作业绩考评, 逐步建立审计人员职业发展规划，实行等级管理制度。同时，要求审计人员工作中要敢于说实话、讲实情，敢于坚持原则，主动揭露问题，否则造成审计风险，严肃追究审计人员的责任。
（三）加强审计质量控制。提高审计质量是提升审计价值的主要手段，通过开展各类审计活动提高审计质量，有效规避内审范围窄、管理滞后等缺陷。实际工作中，可以重点加强经营决策的合规性、经营过程中的风险性、经营成果的真实性和所报告信息的可靠性等方面的审计监督，并提出具有连续性、可比性的审计报告。实行全过程审计质量控制，建立审计项目和审计人员的评价制度，确保审计立项准确、方案合理、操作规范、报告真实；加强对审计对象的静态和动态分析,积极发挥审计的监督和评价职能；出具的审计结论要注重科学性和实效性,并出具有一定参考价值的审计意见，为部门研究工作提供依据，为领导决策提供参考。在具体的审计检查中，审计过程可以实施分层交叉抽样，按照时间段和人员分别抽取样本，人员上做到对每一个参与业务的员工都进行抽样，保证对某时间段内网点发生的所有业务进行抽样；业务上可以以业务类型为单位监督业务办理合规性，确保对样本检查的完整性，从业务开始到结束全流程进行合规检查，确保所有横向和纵向控制点均不被遗漏，确保审计评价监督事实客观、完整。
（四）合理设置审计部门，保持审计部门独立性。
完善公司的法人治理机制，切实发挥董事会、监事会、股东大会职责要求，解决公司法人治理“形似神不似”的顽疾，为内部审计制度的实施到位提供制度基础。内审部门要认真履行银监会《银行业金融机构内部审计指引》赋予的职责，认真执行落实好审计委员会的工作职能，根据董事会授权组织指导好内部审计工作,只有这样才能确保内部审计工作独立于管理层及各职能部门等被监督主体，才能确保内审人员在工作中独立做出判断。同时，农村商业银行也应合理规划安排审计人员的薪酬福利，使其利益独立于各相关审计部门，从利益保障上排除内部审计人员履职的顾虑。审计部门的设置上必须坚持独立性原则和权威性原则，让内审部门回归本源，承担起内审法律法规所赋予的神圣职责。

2. 如何做好内审工作

转载以下资料供参考

如何加强企业内审
　1.建立完善的公司治理结构，合理设置内部审计机构。随着我国社会主义市场经济体制改革的逐步深入，公司法人治理结构也逐步健全完善，内部审计已成为法人治理结构的有机组成部分。因此，建立完善的公司治理结构，合理设置内部审计机构，是企业领导者经营管理理念成熟的表现。健全的内部审计机构，必须是一个独立的、直接隶属于企业法人的监督管理机构。内部审计机构在企业中处于较高的层次，可以保证内部审计充分发挥职能作用，内部审计的独立性、权威性才能得到真正体现。

　　2.加强内部审计的法制建设，提高内部审计工作地位。抓紧制定内部审计的法规条例，将内部审计制度用法律法规的形式固定下来，用法律规定内审机构的地位、结构、层次，使内部审计纳入法制化轨道，用法律保障内部审计的独立性，用法律的形式明确内部审计人员的法律责任和权利。只有内部审计的法制建设完善了，内部审计的独立性才能得到真正的保障。

　　3.加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员素质。首先，必须对内部审计人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观、公正的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据。其次，要使其有较强的业务能力。内部审计人员必须熟悉会计、审计、法律、税务、外贸、金融、基建、企业管理等方面的知识，要将实践经验丰富，业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。

　　4.内部审计独立性的增强，重在自身的有所作为。常言说：“有为”才能“有位”。内部审计的独立性必须依靠内审部门和内审人员自身良好的工作成效来争取、来确立。要“以为争位”，就应当做到：一是审计的务实性要强。内部审计要抓住单位或企业经济活动、经营发展中的关键环节，突出审计重点，使内部审计能够在企业经济活动中起到保驾护航、铺路搭桥的作用。二是审计过程要规范。要建立规范的内部审计程序，切实做到依法审计，按照国家的法规、企业的制度要求，按照企业经营管理及领导者的要求开展审计业务。三是审计结果实效性要突出。内部审计在很大程度上是一种效益审计，能否通过审计规避经营风险、促进经营发展，是衡量内部审计有效性的关键，只有做到这一点，内部审计才能在监督和服务中做到“眼睛明”、“监控灵”。

3. 内审的工作内容是什么?

内审是内部审计的简称，内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否在实现组织目标。

内审的工作内容：
1、负责制定审核检查表；
2、负责填写不符合项报告单；
3、负责对不符合项纠正知措施进行跟踪、验证；
4、向审核组长提供审核有关的质量信息，完道成所承担的内部审核任务；
5、根据内审安排有权进入审核范围内的试验、生产和工作现场进行审核工作；
6、负责回对公司内不符合质量体系要求的提出整改意见及建议；
7、负责在本部门内质量管理手册、质量体系程序文件及作业文件的组织学习，并负责有关内容后的传达；
8、负责本答部门内指导、监督质量体系运行工作。
外部审计：
外部审计是指由审计机关派去的审计人员或社会审计机构对被审计单位的经济业务活动的合理性、合法性、准确性、真实性和效益性所进行的审查，并对审查结果作出客观公正的评价。它包括由国家审计机关对被审计单位的审计和社会审计组织中的审计师或注册会计师接受委托对被审计单位的审计，即国家审计和社会审计。
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4. 内审的工作方式是什么

　　这个问题我也一直都在思考，我相信也困扰了很多的内审人员。作为审计
，我们的主要工作好像都是在和人打交道，今天我们会找采购、明天会下仓库、后天说不定就跑到子公司去搞项目审计。很多人对我们的工作不理解，为此发生一些争执也是在所难免。经常去找其他部门的一些职员了解情况的时候，他们都会有很强的提防心理，很怕你会查出他的什么东西出来，因此便竭尽阻挠、不配合或者推卸责任，遇到这种情况，我通常的处理措施是先放低姿态，大家共同清楚状况，如果对方实在很不配合，我就会严正交涉：按照公司规定，审计人员是可以调任任何部门资料的，公司任何人员也必须积极配合审计人员工作！。很多时候我们必需要澄清一个事实，我们去找别人，也是去了解和学习相关情况、流程，如果可以，则尽量做到以和为贵，不要给对方以咄咄逼人之势。但是对待公司的领导、高层，我们则需要有自己的立场，应该一视同仁，不卑不亢。所以公司肯定会有许多人职位等级比我们高，但是在谈论问题的时候，我从来不会一味说是，自己思路要清晰，立场要坚定，证据要确凿。
　　前段时间我就和公司的一个副总就一个问题僵持不下，我并没有过多解释，只是调出所有的资料并对一项即将付款的采购业务进行了详细分析、充分论证，与涉案的所有仓管、采购、生产人员进行了情况核实，并最终为公司挽回了损失。因此有时候，立场、细心和耐心非常重要。

5. 企业内审怎么做

1、先培训及考核一批内审员，作成内审员清单；
2、体系运行二、三个月后，准备内审；
3、作成内审计划，并得到批准，在内审三天以前通知各部门；
4、按计划实施内审，先开首次会议，由管代主持，宣读内审依据及内审注意事项，确认各部门的内审员和陪同人员；
5、现场审核；
6、现场审核完，开末次会议，宣读不符合项，由各部门负责人确认签名；
7、内审结束，开始按规定时间实施不符合项整改；
8、按规定时间（或一个月内）确认各部门不符合项整改情况，如纠正及预防措施符合要求，可关闭不符合项，并作成内审报告。至此，内审结束。

6. 怎么样做好一个内审员

这个问题我们探讨一下，我也是内审员（机械行业），如果你有不同意见可以反馈，做搞内审4年了，我认为比较重要的有一下几个方面：
1、公司产品制造流程：我想这个过程比较复杂，但没必要全都学会，只要知道此产品是怎么生产出来的（也就是工艺流程）。
2、公司职责分配：具体什么部门干什么工作，你才能抓住核心，才知道到这个部门应该查些什么。
3、对ISO9001或TS16949质量管理体系各个条款的理解，将术语和实际工作比较，做到心中有数
4、知道并能应用质量管理体系方法--PDCA,我想这一点是比较重要的，ISO9001讲究的是你写什么做什么，做什么记什么，出现问题是否进行了原因分析、是否进行了纠正（具体问题）、制定了纠正措施（针对根本原因的纠正），这个过程当中涉及到了时间进度、责任人、验证等内容。
5、在审核过程中，不要捉住一个小问题不放，只需交流就可，如果整改审核过程一味的强调这个一问题，这肯定是审核思路不清或审核知识局限造成的。
6、对于比较大的问题要一追到底，哪怕从销售到交付。
以上内容是我的经验之谈，我们可以互相探讨，希望对你有所帮助

7. 内审员是做什么工作

内审员所从事的主要工作是对本单位的质量体系进行审核，即所谓第一方审核，内审员也常常担任对分承包方的质量体系进行第二方审核。ISO内审员是指经过ISO标准要求培训并考核合格取得了内部质量管理体系审核的一种资格，一般由国家认监委认可的有ISO相关体系咨询资质的机构培训并考核，合格者才可以担任。它只适用于企业（单位）的内部审核，熟悉企业运转流程及管理职责权限，可以胜任质量管理体系对企业本身自我完善、自我管理的一项基本手段和要求，担任的是内部管理评审，查漏，监督，以及提出整改方案的职责。

8. 内审员主要工作是什么？

1. 参与公司财务、业务运作及相关内部控制流程的评估和检查，提出审计建议并出具审计报告。
 2. 参与对被审计对象的后续跟踪复查，确保审计报告中提出的问题和要求得到具体落实。 
3. 保持与被审计客户的沟通联络。 
4. 参与完善公司标准流程和内部审计标准程序，并监督执行。 
5. 配合上级公司开展内审工作，协调行动计划的制定，并进行后续跟踪。
 6. 根据管理层要求完成特定项目的审计工作。